Экспортные операции в Таиланде поддерживаются государством, и компании могут использовать ряд налоговых льгот. В 2025 году ключевыми механизмами остаются возврат НДС на экспорт, освобождение от импортных пошлин для ввоза сырья, программы BOI и упрощённые процедуры таможенного оформления. Правильная работа с документами позволяет снижать затраты и ускорять оборот капитала. Ниже — основные инструменты, которые применяют экспортеры.
1. Возврат НДС при экспорте: ставка 0% и условия применения
Экспорт товаров облагается НДС по ставке 0%, что позволяет компаниям вернуть входящий НДС, уплаченный при закупке материалов, услуг и производства.
Условия применения нулевой ставки
Компания должна подтвердить факт экспорта документами:
- экспортная декларация;
- коммерческий инвойс;
- упаковочный лист;
- подтверждение фактического вывоза;
- платёжное подтверждение (по правилам Revenue Department).
Что можно вернуть
- НДС по закупленным товарам;
- НДС по услугам, связанным с экспортной деятельностью;
- НДС по транспортным и логистическим услугам.
Возврат оформляется через подачу ежемесячного VAT Return (PP30) с заявлением на возврат.
2. Drawback: освобождение от импортных пошлин при реэкспорте
Для компаний, импортирующих сырьё или комплектующие, действует система drawback — возврат или освобождение от уплаты пошлин при последующем экспорте продукции.
Какие категории подпадают под drawback
- сырьё, использованное в экспортной продукции;
- комплектующие для сборки;
- материалы, переработанные и вывезенные за пределы страны.
Требования к оформлению
- регистрация в системе возврата пошлин;
- подача деклараций о ввозе и экспорте;
- доказательство, что импортированные товары использованы в экспортной продукции.
Эта схема широко применяется в производстве, электронике и пищевой промышленности.
3. BOI-преференции: налоговые льготы и допуски для экспортеров
Board of Investment (BOI) предоставляет льготы компаниям, которые производят продукцию на экспорт или используют инновационные технологии.
Основные льготы BOI
- корпоративный налог 0% до 8 лет;
- освобождение от импортных пошлин на сырьё и оборудование;
- привлечение иностранных специалистов на упрощённых условиях;
- отсутствие ограничения по иностранному владению (для некоторых категорий).
BOI особенно актуален для производителей электроники, пищевых продуктов, косметики, а также для логистических центров.
4. Упрощённые процедуры для экспортёров
Таиланд поддерживает программы, облегчающие оформление экспортных деклараций и возврат налогов.
Основные упрощения
- электронная система декларирования e-Customs;
- ускоренные проверки для компаний с хорошей историей;
- упрощённые процедуры при наличии BOI-проекта;
- автоматизированный контроль транзакций.
Компаниям рекомендуется использовать электронный документооборот — это ускоряет возврат НДС и снижает вероятность ошибок.
5. Документальное оформление: ключ к получению льгот
«По официальным разъяснениям» Revenue Department, льготы предоставляются только при наличии подтверждающих документов.
Пакет документов для экспортеров
- экспортные декларации;
- договор с покупателем;
- инвойсы и packing list;
- транспортные документы (Air Waybill или Bill of Lading);
- подтверждение получения оплаты;
- документы по закупкам и входящему НДС.
Отсутствие любого документа может привести к отказу в возврате НДС или в применении льготы.
6. Основные ошибки компаний при оформлении экспортных льгот
Наиболее частые проблемы
- несоответствие данных в инвойсе и экспортной декларации;
- отсутствие подтверждения оплаты;
- неправильно оформленные счета-фактуры;
- задержка подачи заявлений на возврат НДС;
- отсутствие связи между импортированными материалами и экспортной продукцией (для drawback).
Проверки экспортных компаний проводятся регулярно, особенно когда речь идёт о высоких объёмах возврата НДС.
Заключение
Таиланд предоставляет широкий набор налоговых льгот для экспортеров: нулевая ставка НДС, возврат входящего налога, drawback и преференции BOI. Ключевое условие получения льгот — корректное документальное подтверждение операций. Компании, которые соблюдают требования и выстраивают системный учёт, существенно сокращают налоговую нагрузку и ускоряют оборот капитала.
